当前，国内商业银行内部评级大致分为两步：

　　■财务分析

　　以借款人过去3～5年的财务数据为基础，通过对有关财务指标的定量分析，结合影响借款人偿付能力各种因素的定性分析，对借款人未来现金流量、其他现金来源和债务结构进行预测。分析内容一般包括：盈利能力；现金流量充足性；资产和其他流动性来源；资产负债结构；资产负债表、损益表及比率分析的结合。

　　■对债务人初步评级的调节

　　定量分析非财务因素，包括债务人的行业风险因素、经营风险因素、管理风险因素等，在此基础上对影响债务人信用风险的非财务因素定性，以便全面、真实、动态地反映债务人的信用风险程度。

　　具体分析内容通常包括：产业背景；基本经营情况和竞争地位；管理素质；宏观经济环境；担保和其他还款保障等。